재테크 SKILL(3) - 2026년 연말정산: 연금저축·IRP·ISA 세액공제 점검

최종 검토·수정: 2026년 9월 7일 · 별도 표시가 없는 제도는 검토일 현재 시행 기준이며, 세율은 지방소득세를 포함합니다.

목차

• 세 가지 계좌의 역할부터 구분하세요
• 연금저축 공제는 얼마만큼 세금을 줄이나요?
• IRP는 가입 자격과 중도 인출 제약까지 비교하세요
• ISA 만기자금은 추가 공제 조건을 갖춰 전환하세요
• 연령보다 지출 일정과 납부할 세금을 먼저 보세요
• 맞벌이 부부의 공제는 각자 계산합니다
• 카드 공제와 청년도약계좌는 별도 제도입니다
• 2026년 납입액은 2027년 연말정산에서 확인합니다
• 중도 인출 세금을 두 번 계산하지 마세요
• 환급액과 노후 현금을 함께 계획하세요
• 자주 묻는 질문

세 가지 계좌의 역할부터 구분하세요

계좌	일반 납입·유지 기준	주요 세제 혜택
연금저축	IRP 등과 합산 연 1,800만 원 납입	연 600만 원까지 세액공제 대상
IRP	연금저축 등과 합산 연 1,800만 원 납입	연금저축 공제 대상과 합쳐 연 900만 원까지
ISA	연 2,000만 원·총 1억 원, 최소 3년 유지	누적 순소득 200만 원 또는 400만 원 비과세, 초과 9.9%

IRP에만 900만 원을 넣어도 공제 한도를 채울 수 있습니다. 연금저축에만 900만 원을 넣으면 일반 공제 대상은 600만 원입니다. ISA 납입금 자체는 연말정산 세액공제 대상이 아니며, 만기자금을 연금으로 옮길 때 별도의 추가 공제가 생깁니다. 미래에셋증권 · IRP 가입·세액공제·인출 실무 안내 · 국가법령정보센터 · 조세특례제한법 제91조의18(ISA)

연금저축 공제는 얼마만큼 세금을 줄이나요?

소득 구간	지방세 포함 공제 효과	600만 원 공제 대상	900만 원 공제 대상
근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하 / 그 밖에는 종합소득금액 4,500만 원 이하	16.5%	99만 원	148만 5,000원
위 소득 기준 초과	13.2%	79만 2,000원	118만 8,000원

총급여와 종합소득금액은 통장에 들어온 실수령액과 다릅니다. 근로·사업소득이 함께 있다면 근로소득만 있는 사람의 총급여 기준을 그대로 쓰면 안 됩니다.

표는 해당 공제를 모두 활용할 세액이 있는 경우의 세금 감소액입니다. 다른 공제 후 남은 소득세가 적으면 전액을 공제하지 못할 수 있고, 최종 환급·추가 납부는 이미 원천징수된 세액과도 비교해 정해집니다. 홈택스 연말정산 미리보기나 회사의 예상 계산으로 여유 세액을 확인하세요.

연금저축은 소득이 없어도 가입할 수 있지만, 본인에게 공제할 종합소득세가 없으면 납입만으로 세액공제 환급이 생기지 않습니다. 배우자 계좌 납입액을 내 연금계좌 공제로 옮겨 쓸 수도 없습니다.

IRP는 가입 자격과 중도 인출 제약까지 비교하세요

IRP는 근로자·자영업자·퇴직급여 수령자 등 법정 가입 대상이 이용합니다. 소득이 전혀 없는 누구나 제한 없이 가입하는 계좌라고 설명하면 부정확합니다. 연금저축 600만 원과 IRP 300만 원을 조합할 때는 수수료, 투자 가능 상품, IRP의 위험자산 투자 한도와 인출 제약을 함께 확인하세요.

퇴직금을 IRP로 이전하면 퇴직소득세 납부를 미루는 효과가 있습니다. 이전 자체로 세금이 즉시 30% 줄거나, 이전한 퇴직금에 연금계좌 납입 세액공제가 추가되는 것은 아닙니다. 나중에 적격 연금으로 받을 때 해당 퇴직소득세의 70%·60%·50%를 적용하는 단계가 있습니다. 퇴직금 연금 수령의 실제 연차별 과세에서 확인할 수 있습니다.

ISA 만기자금은 추가 공제 조건을 갖춰 전환하세요

ISA 만기자금을 60일 안에 연금계좌로 전환하면 전환액의 10%, 최대 300만 원만큼 세액공제 대상이 추가됩니다. 이 전환액은 일반 연금 납입 한도 연 1,800만 원과 별도입니다. 금융회사에 ISA 만기자금 전환으로 등록됐는지 확인하세요. 국세청 · 연금소득의 범위와 연금계좌 · 미래에셋증권 · ISA 만기자금 연금 전환 안내

일반 공제 대상 900만 원을 채운 뒤 ISA 3,000만 원을 전환하면 총 공제 대상은 최대 1,200만 원입니다. 16.5%를 모두 활용할 수 있으면 합계 세금 감소액은 198만 원, 13.2%이면 158만 4,000원입니다. 실제로 넣고 옮긴 돈은 3,900만 원이므로, ‘1,200만 원만 납입하면 198만 원 환급’이라고 읽으면 안 됩니다.

ISA의 비과세 한도는 해마다가 아닌 계좌 정산 시 누적 순소득에 적용됩니다. 자세한 연장·재가입 선택은 ISA 풍차돌리기를 참고하세요.

연령보다 지출 일정과 납부할 세금을 먼저 보세요

취업 초기에는 비상생활비와 주거자금, 중년에는 부채 상환과 교육비, 은퇴 전에는 연금 개시 전 생활비를 먼저 계산하세요. 오래 묶어 둘 수 있는 돈과 실제 공제 가능한 세액이 정해진 뒤 납입액을 결정하는 순서가 적절합니다.

연금 수령은 원칙적으로 만 55세 이상·가입 5년 경과가 필요합니다. 퇴직금이 들어간 계좌 등에는 예외가 있으므로 새 계좌를 만들기 전에 수령 가능일을 확인하세요.

맞벌이 부부의 공제는 각자 계산합니다

부부가 각각 공제 대상 900만 원을 납입하고, 각각 16.5% 구간이며, 충분한 세액이 있다면 합계 297만 원의 세금 감소를 기대할 수 있습니다. 두 사람의 소득 구간과 세액이 다르면 결과도 달라집니다. 한 사람의 남는 공제 한도를 다른 사람에게 넘길 수 없습니다.

따라서 부부 합계액만 보고 나누기보다 각자의 예상 결정세액을 먼저 확인하세요. 자금 이동이 필요하면 본인 납입 인정 여부와 실제 증여 관계도 구분해 기록해 두는 편이 좋습니다.

카드 공제와 청년도약계좌는 별도 제도입니다

신용카드 등 사용금액 공제는 연금계좌처럼 납입액에 일정 비율을 곱해 세금을 바로 빼는 제도와 다릅니다. 총급여의 25%를 넘는 공제 대상 사용액 등에 공제율·한도를 적용하는 소득공제입니다. 공제만을 위해 불필요한 소비를 늘리거나 교통카드를 충전했다고 충전액 전부가 즉시 사용액으로 인정된다고 가정하지 마세요. 실제 사용 내역과 연말정산 간소화 자료를 확인해야 합니다.

청년도약계좌 신규 가입은 2025년 12월 31일 종료됐습니다. 기존 가입자의 계좌 유지와 중도해지 혜택은 별도 운영 기준을 따릅니다. 일반 중도해지와 특별중도해지, 유지기간에 따라 비과세·기여금 처리가 달라 ‘중도해지하면 무조건 지원금을 모두 반환한다’고 단정할 수 없습니다. 서민금융진흥원 · 청년도약계좌 운영 종료 안내

2026년 납입액은 2027년 연말정산에서 확인합니다

1. 올해 총급여·종합소득금액과 이미 납부한 세액을 추정합니다.
2. 모든 금융회사의 연금저축·IRP 납입액을 합산합니다.
3. 가까운 시일의 지출을 제외하고 추가 납입 여력을 계산합니다.
4. ISA 전환이 있다면 60일 기한과 전환 증빙을 확인합니다.
5. 2026년 귀속 납입은 원칙적으로 12월 31일까지 완료하되, 금융회사별 연말 입금·업무 마감 시간을 미리 확인합니다.
6. 2027년 연말정산 때 간소화 자료, 납입증명서, 공제 결과를 확인합니다. 사업소득자는 종합소득세 신고 일정을 적용합니다.

중도 인출 세금을 두 번 계산하지 마세요

연금저축·IRP에서 공제받은 원금과 운용수익을 연금 외 방식으로 꺼내면 원칙적으로 16.5% 기타소득세가 적용됩니다. 여기에 과거 받은 세액공제액을 다시 별도 세금처럼 더해 계산하는 것은 잘못입니다. 확인된 미공제 원금은 과세제외이고, 퇴직금은 퇴직소득세 규칙을 따릅니다.

의료 목적·부득이한 인출에는 별도 요건과 세율이 있습니다. IRP에서 중도인출이 허용되는 사유와 세법상 낮은 세율을 인정받는 사유가 모두 일치하지는 않습니다. 실제 인출 전에 금융회사에서 자금별 세금과 증빙을 확인하세요. 미래에셋증권 · IRP 가입·세액공제·인출 실무 안내

환급액과 노후 현금을 함께 계획하세요

연말정산 혜택은 납입 당시의 효과이고, 이후 인출 때의 과세까지 합쳐야 연금계좌의 세후 결과를 알 수 있습니다. 올해 공제액을 채우기 위해 내년에 해지해야 하는 돈까지 넣지는 않는 편이 좋습니다.

자주 묻는 질문

연금저축에는 600만 원까지만 넣을 수 있나요?

아닙니다. 600만 원은 일반 세액공제 대상 한도입니다. 일반 납입 한도는 연금계좌 합산 연 1,800만 원입니다.

900만 원을 넣으면 148만 5,000원을 반드시 돌려받나요?

아닙니다. 소득 구간, 공제 가능한 세액, 이미 낸 세금에 따라 최종 환급액이 달라집니다.

연금저축과 IRP 중 하나만 골라도 되나요?

가능합니다. 공제 한도뿐 아니라 필요한 현금, 가입 자격, 상품 선택과 중도인출 제약을 함께 비교하세요.

확인한 자료

• 미래에셋증권 · IRP 가입·세액공제·인출 실무 안내
• 국가법령정보센터 · 조세특례제한법 제91조의18(ISA)
• 국세청 · 연금소득의 범위와 연금계좌
• 미래에셋증권 · ISA 만기자금 연금 전환 안내
• 국세청 · 연금소득 원천징수 세율
• 서민금융진흥원 · 청년도약계좌 운영 종료 안내
• 국가법령정보센터 · 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)

이번 개정: 납입·공제·환급의 구분, ISA 전환 예시, 퇴직금 이전 효과, 중도 인출 세금의 이중 계산, 청년도약계좌 신규 가입 종료를 반영했습니다.